Non-Tax Compulsory Payments as an Additional Burden on Labour Income

In 23 of the 34 OECD member countries, it is compulsory for employers and/ or employees to make additional payments, in addition to taxes and social security contributions, which increase the overall burden on labour income. These non-tax compulsory payments, which are typically paid to privatelymanaged funds, will either increase the employer’s labour costs or reduce the employee’s net take-home pay in a similar way to taxes, although they do not necessarily have the same behavioural impact. This paper discusses the different non-tax compulsory payments levied in OECD member countries and calculates “compulsory payment indicators”, which combine non-tax compulsory payments and taxes into an overall indicator of the burden of compulsory government regulation on labour income. The analysis shows that especially employers have to pay non-tax compulsory payments and that they have a considerable impact on the “tax wedge” rankings that are published in the OECD’s Taxing Wages Report. Les prelevements obligatoires non fiscaux comme charge additionnelle sur les revenus du travail Dans 23 des 34 pays membres de l’OCDE, les employeurs et/ou leurs salaries sont tenus d’effectuer des paiements qui ne sont pas definis comme des impots et cotisations de securite sociale et qui alourdissent la charge globale qui pese sur les revenus du travail. Ces « prelevements obligatoires non fiscaux », generalement effectues au profit de fonds a gestion privee, ont pour effet d’accroitre les couts de main-d’oeuvre de l’employeur ou de reduire le revenu net disponible du salarie de la meme maniere que des impots, bien qu’ils n’aient pas necessairement les memes effets en termes de comportement. Ce document examine les differents prelevements obligatoires non fiscaux en vigueur dans les pays membres de l’OCDE et calcule des « indicateurs de prelevements obligatoires », qui combinent les impots et les prelevements obligatoires non fiscaux dans un indicateur d’ensemble de la charge sur les revenus du travail induite par la reglementation publique. L’analyse montre que ce sont surtout les employeurs qui sont soumis a des prelevements obligatoires non fiscaux qui ont des repercussions tres sensibles sur le classement du « coin fiscal » publie dans le rapport de l’OCDE intitule « Les impots sur les salaires ».